Finanspolisens underrättelser är tydlig – kriminella utnyttjar revisions- och rådgivningsbranschen som möjliggörare för penningtvätt. Revisorer är utsatta och branschen kan utnyttjas.
Genom den relativt nya lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism finns verktyg för att stävja denna utveckling. Låt mig snabbt klargöra att det trots denna lagstiftning finns en gråzon. För revisorer som försöker följa gängse lagar och regler riskerar nämligen att hamna i oåterkalleliga situationer när deras handlande ska bedömas. Hur långt sträcker sig då ansvaret för den yrkeskår som ska göra bedömningen om det föreligger en risk för penningtvätt?
Vi har på senare tid fått ta del av flera fall där utövande part framställt korrekta policydokument men ändå belagts med sanktionsavgifter eller bestraffningar. Ofta har dessa fällande domar och beslut grundats på att utövande part (exempelvis mäklare, spelbolag och redovisningskonsult) inte har varit tillräckligt samvetsgrann i sin slutgiltiga kundbedömning. Det har alltså funnits fog (läs: varningssignaler) för att de istället borde ha avslutat uppdraget och rapporterat kunden till Finanspolisen. Just detta är den springande punkten i lagstiftningens gråzon. En bedömning behöver nämligen i slutändan inte alltid vara detsamma som fakta.
Lagen säger att avvikelser ska bedömas. På pappret kan det verka enkelt men verkligheten erbjuder ett helt annat scenario. Jag ser framför mig hur berörd revisor i ett sådant fall ställer valida uppföljningsfrågor till kunden, som på ett övertygande sätt förklarar de misstänkta omständigheterna. Kundrelationen börjar klia som ett myggbett. Uppdraget är redan i gång och du har investerat dyrbar tid. Du börjar alltså fundera – hur säker är du på att det du har ”upptäckt” faktiskt är misstänkta avvikelser? Det är en mycket lurig situation som du ställs för där och då.
Tänk om sagda revisor har misstagit sig? Då har uppdraget avslutats i onödan, konsulten har gått miste om ekonomisk ersättning och kommer garanterat förlora en referens i samma veva. Det är ett väldigt högt pris att betala och exakt där skon klämmer. Samvetet tvingas gå en tuff match mot varningssignalerna och samtidigt balansera vetskapen om att det finns en risk till felbedömning av ärendet. Vad som är en normal transaktion i en verksamhet kan ju vara misstänkt i en annan. Resultatet blir att många helt enkelt inte vågar rapportera sina kunder.
Vill man vara krass kan man alltså hävda att konsulten sitter med Svarte Petter. Att följa dessa lagens riktmärken (läs: Lagen om penningtvätt) är alltså per se inget generellt hinder men du som yrkeskunnig förväntas kunna utvärdera situationen ytterst professionellt för att inte bli utnyttjad. Du måste plocka fram räven bakom örat och det finns inget utrymme för låtsad naivitet. Å andra sidan är det just där vi kan göra skillnad. Både som yrkeskår och som enskild samhällsmedborgare.
Någon revisionsbyrå kommer nämligen att bli den som bär OS-facklan i denna fråga. Någon kommer snart med stolthet sätta ner foten och offentligt deklarera att de inte accepterar penningtvätt eller att indirekt medverka till att göda kriminell verksamhet och terrorfinansiering. Någon kommer att stå rakryggad och meddela att samvetet inte längre kan dansa vidare i denna gråzon. Frågan är vem som blir först med att höja rösten.
Kommer ett sådant ställningstagande att påverka affärerna? Självklart kommer det att göra det. Därmed inte sagt att det behöver vara en negativ påverkan. Det finns troligen mängder av potentiella kunder som vill anlita en rådgivare eller revisor med dokumenterat renhåriga affärer. Kanske vet dessa potentiella kunder ännu inte att penningtvätt är så vanligt förekommande inom branschen. Än mindre att det är ett problem.
Därför är det viktigt att vi nu lyfter detta med krafttag så att förekomsten av penningtvätt inte längre har en arena att verka på. Du förväntas inte att jaga bovar men din yrkesetik bör alltid väga tyngst.
Patrick Thomenius
Produktägare Nordkyc AB
Åsikterna i artikeln är skribentens egna. Vill du också skriva en gästkrönika i Revisionsvärlden? Mejla oss!
