Ytterligare en revisor varnas och bötfälls efter penningtvättsmiss

En godkänd revisor med egen byrå i Stockholmsområdet varnas och bötfälls av Revisorsinspektionen (RI) efter att ha misslyckats med att efterfölja Penningtvättslagen. Sanktionsavgiften bestäms till 60 000. Ärendet öppnades efter att revisorn misslyckats i FAR:s kvalitetskontroll. 

Allmän riskbedömning

RI underkänner revisorns allmänna riskbedömning och skriver i sitt beslut att revisorn över huvud taget inte hade någon allmän riskbedömning förrän FAR genomförde sin kvalitetskontroll i december 2023. Enligt revisorn själv hade han integrerat den allmänna riskbedömningen i revisionsakterna för respektive kund. RI menar dock att det i dokumentationen saknades väsentliga delar som en allmän riskbedömning bör innehålla.

Den bilagan som slutligen upprättades efter FAR:s kontroll betraktar RI som allmänt hållen, utan några detaljerade uppgifter. RI slår bland annat ned på att det saknades en bedömning avseende risker kopplade till alla olika tjänster som tillhandahålls i verksamheten. RI uppmärksammar även att den allmänna riskbedömningen saknade beskrivning av de egenskaper som kan göra byrån sårbar för försök att utnyttja verksamheten för penningtvätt eller finansiering av terrorism. 

Rutiner och riktlinjer 

Byrån hade inget separat dokument för allmän riskbedömning förrän år 2024. Liksom situationen med den allmänna riskbedömningen har revisorn uppgett till RI att hans rutiner och riktlinjer på penningtvättsområdet var integrerade i revisionsakterna för respektive kund. RI menar dock att dokumentationen som revisorn refererar till saknar nödvändig information. 

“Inga av de uppgifter som finns i bilagan tar emellertid sikte på de rutiner och riktlinjer som revisionsföretaget behöver ta fram med utgångspunkt i den allmänna riskbedömningen.”, skriver RI. 

Revisorns kvalitetspolicy innehåller ett avsnitt om penningtvätt, där RI noterar att det bland annat saknas rutiner angående identitetskontroll.

RI:s bedömning

“Åsidosättandena avser allvarliga brister i fullgörandet av regelverket mot penningtvätt och finansiering av terrorism”, skriver RI, och revisorn tilldelas en varning. 

Revisorsinspektionen anser att de omfattande och systematiska bristerna i revisorns åtgärder mot penningtvätt, som dessutom funnits under flera år, ger särskilda skäl att ge en varning och samtidigt besluta om en sanktionsavgift, med stöd av 32 paragrafen a revisorslagen.

Sanktionsavgiften bestäms till 60 000 kronor. 

Läs hela beslutet Dnr 2024-600