Stockholmsrevisor varnas – flera penningtvättsmissar

En auktoriserad revisor som driver en medelstor byrå i Stockholm varnas av Revisorsinspektionen (RI) på grund av flera penningtvättsmissar i två reviderade aktiebolag. RI genomförde 2023 en riktad insats mot penningtvätt och valde ut revisorn och hans revisionsbolag för granskning, vilket ledde till att tillsynsärendet öppnades.

Ärendet behandlar revisorns arbete i två aktiebolag, ett hotellbolag (räkenskapsåret 2021-05-01 – 2022-04-30) och ett städ- och bolag som bedrev städ- och caféverksamhet (räkenskapsåret 2022).

I sin riskbedömning av hotellbolaget hade han bedömt risken som normal, baserat på bolagets obetydliga kontanthandel, goda rutiner och intern kontroll, samt att han varit revisor för bolaget i tio år. Revisorns riskbedömning av kunden är dokumenterad i arbetsbladet för penningtvätt, där han har noterat: “Inga transaktioner eller indikationer på penningtvätt har upptäckts.”

RI skriver att revisorns bedömning att risken var normal mycket väl kan stämma, men att den inte enbart kunde baseras på avsaknaden av tecken på penningtvätt. Revisorn måste ta hänsyn till faktorer som påverkar risken, och hotellverksamhet med serveringstillstånd i en storstad menar RI vanligtvis innebär en högre risk för penningtvätt, oavsett bolagets rutiner och intern kontroll.

Vidare ska revisorn ha utfört en kontroll av person i politiskt utsatt ställning i september 2023. Enligt penningtvättslagen ska en verksamhetsutövare kontrollera kundens politiskt utsatta ställning vid affärsförbindelsens start, alltså gjorde revisorn den här kontrollen flera år för sent eftersom han varit revisor i bolaget i över tio år.

Revisorn har påvisat liknande brister i hans arbete i det andra bolaget. Även i städ- och cafébolaget gjordes kontrollen av person i politiskt utsatt ställning för sent, i det här fallet ett halvår. Vidare utfördes identitetskontrollen av bolagets företrädare och huvudmän fem och en halv månad efter att han blivit revisor i bolaget, vilket strider mot penningtvättslagen som kräver att kontrollen görs innan affärsförbindelsen etableras.

Även här ska revisorn ha bedömt risken som normal med motiveringen: ”Inga indikationer som tyder på penningtvätt.”.

“En riskbedömning kräver emellertid mera ingående bedömningar än så, inbegripet en bedömning av de omständigheter som kan påverka risken i det enskilda fallet. I detta fall rörde det sig om café- och städverksamheter, vilket är branscher som ofta har lyfts fram som särskilt utsatta.”, skriver RI i sitt beslut.

RI betraktar revisorns brister som allvarliga, och revisorn tilldelas en varning. Läs hela beslutet Dnr 2023-1461.