Revisor brast i “kontakt med styrelsen” – varnas

En godkänd revisor i Mellansverige varnas och bötfälls av Revisorsinspektionen (RI) efter att flera brister i revisorns arbete uppdagats. Beslutet handlar dels om revisorns byrå och dels om hans arbete i tre aktiebolag. Ärendet öppnades efter att revisorn underkänts i RI:s kvalitetskontroll.

Inledningsvis slår RI ned på att revisorn i sin byrå inte inrättat något system för intern kvalitetskontroll, vilket RI:s föreskrifter kräver. Revisorn hade visserligen gjort några försök att anlita andra revisionsbyråer för att utföra en övervakning, men ingen hade åtagit sig uppdraget. Detta förändrar dock inte situationen för revisorn. “Skyldigheten att följa Revisorsinspektionens föreskrifter gäller dock alltjämt”, skriver RI.

Vidare ska revisorn ha förelagts att ge in sin byrås allmänna riskbedömning, men några sådana dokument har aldrig getts in. Den allmänna riskbedömningen som funnits tillgänglig har varit insprängd i revisionsdokumentationen för varje uppdrag, och det framgår inte när dessa gjordes eller senast uppdaterades. RI menar att “dokumentens utforming och det sätt på vilket revisorn har använt dem tyder på att han inte har gjort åtskillnad på sin skyldighet att göra en allmän riskbedömning och sin skyldighet att vidta kundkännedomsåtgärder och åsätta kundriskprofiler i enskilda uppdrag.“

Vidare beskriver RI den dokumentation som utgjort byråns rutiner och riktlinjer på området som “käpphändig” och slår ned på att den endast innehåller några få åtgärder för att uppnå kundkännedom.

Revisorn ska även ha brustit i sitt arbete i tre aktiebolag. I ett av bolagen har revisorn inte haft den kommunikation med styrelsen som krävs, enligt RI. Under ett helt räkenskapsår hade revisorn inte någon kontakt med bolagets styrelse över huvud taget.

I ett annat av bolagen har revisorn gjort en otillräcklig granskning av intäktsredovisningen, enligt RI. Det har genom revisorns dokumentation framgått att han gjort bedömningen att nettoomsättningen var en väsentlig post att granska och att den var förknippad med hög risk. Trots detta brast revisorn i sin granskning.

“Bristerna vid granskningen var sådana att han – med hänsyn till nettoomsättningens betydelse i bolaget – saknade grund för att tillstyrka fastställande av bolagets resultat- och balansräkningar”, skriver RI.

På grund av bristernas omfattning ser RI mycket allvarligt på de uppgifter som framkommit, och varnas av RI. RI slår särskilt ned på revisorns “systematiska och omfattande brister på penningtvättsområdet som förelegat under flera år”, och finner det därför skäligt att kombinera varningen med en sanktionsavgift på 60 000.

Läs hela beslutet Dnr 2024-0075.