Matris mot penningtvätt dög inte – revisor varnas

En auktoriserad revisor med egen byrå i Västra Götaland varnas av Revisorsinspektionen (RI) på grund av bristfälliga granskningar i två aktiebolag samt att han brustit i sina skyldigheter enligt penningtvättslagen. Ärendet öppnades efter att revisorn underkänts i RI:s kvalitetskontroll. 

Den allmänna riskbedömningen som upprättats på revisorns byrå innehåller en matris med kortfattat beskrivna riskfaktorer. Där hade revisorn bedömt risken kopplad till var och en av dessa faktorer som låg, utan att ange några skäl. Den allmänna riskbedömningen ska även sakna beskrivningar av relevanta hot, och uppfyller inte det krav på datering som penningtvättslagen kräver.

RI har granskat två uppdrag som revisorn haft – det ena i ett köksbolag och det andra i ett arkitektbolag. I inget av bolagen har revisorn genomfört en tillräcklig granskning av intäkter och kostnader.

“De analytiska granskningar som revisorn genomfört avsåg främst genomläsning av resultaträkningen, jämförelse mot tidigare år, kontroll av rimligheten och kontoanalys”, skriver RI, och tillägger att det heller inte gjordes några kontoanalyser av rörelsekostnader. Vidare ska revisorn ha underlåtit att genomföra  någon detaljgranskning av vare sig bolagens intäkter eller rörelsekostnader.

Slutligen hade revisorn inte gjort en godtagbar granskning av efterföljande händelser för något av bolagen. I båda fallen hade revisorn endast gjort kortfattade anteckningar om resultatutvecklingen, vilka RI beskriver som “allmänt hållna”. 

“Det kan inte utläsas vilka granskningsåtgärder som han vidtog i syfte att följa upp sådana efterföljande händelser som kunde ha en väsentlig påverkan på årsredovisningen”, skriver RI. 

RI ser allvarligt på det inträffade, och revisorn tilldelas en varning. Läs hela beslutet Dnr 2023-1043.