Kompanjoner varnas av RI – brustit enligt penningtvättslagstiftningen

Två revisorer som tillsammans bedriver en liten revisionsbyrå i Stockholm varnas båda två av Revisorsinspektionen (RI), efter att ha varit föremål för RI:s kvalitetskontroll. Båda revisorerna ska bland annat ha brustit i sina skyldigheter enligt penningtvättslagstiftningen.

Revisorerna hade förelagts att skicka in revisionsföretagets allmänna riskbedömning och rutiner enligt penningtvättslagen. Dokumenten som skickats in av revisorerna innehåller inte någon bedömning av risken för att produkter och tjänster som tillhandahålls i revisionsföretagets verksamhet kan utnyttjas för penningtvätt eller finansiering av terrorism, skriver RI i sina beslut.

Den ena revisorn uppger att han helt enkelt inte har någon dokumentation för vidtagna penningtvättssåtgärder i uppdragen. Han menar att han har haft kundkännedom sedan flera år tillbaka, och har inte i något av bolagen sett transaktioner som har gett anledning till misstanke.

Den andra revisorn uppger att han varit revisor i det reviderade bolaget sedan 90-talet, som under hela perioden har haft samma ägare. Han nämner också att försäljningen nästan enbart sker till företagskunder, och att de rena kassatransaktionerna är obetydliga.

I båda besluten skriver RI att revisorerna, genom att inte vidta de åtgärder de har varit skyldig till att vidta enligt penningtvättslagen har revisorerna, ”handlat i strid med lag och därigenom åsidosatt sina skyldigheter som revisor”.

Båda revisorerna ska också ha utfört otillräckliga granskningar – den ena av intäktsredovisningen och den andra av varulager.

För den ena revisorn ska det i det aktuella uppdraget inte ha gått att utläsa från dokumentationen hur revisorn har granskat eller kommit fram till sina ställningstaganden gällande bolagets intäkter.

Den andra revisorn ska inte vid något tillfälle varit närvarande vid en lagerinventering, trots att varulagret i sammanhanget betraktats som en väsentlig post. Han hade heller inte, enligt dokumentationen, utfört någon granskning av internkontrollen avseende varulagret.

I båda fallen har deras bristfälliga granskningar lett till att de fastställt resultat- och balansräkningen utan grund.

Sammantaget menar RI att det som ligger revisorerna till last är allvarligt. Båda tilldelas en varning.

Läs hela besluten Dnr 2019-1606 och Dnr 2019-1607.