Godkänd revisor avstängd – “systematiska brister” 

En revisor som drev en mindre byrå i Mellansverige får sitt godkännande upphävt av Revisorsinspektionen (RI) efter att en lång rad brister i hans revisionsarbete uppdagats. RI öppnade initialt ärendet på grund av en anmälan från Skatteverket rörande revisorns arbete i ett aktiebolag för räkenskapsåret 2019. Utredningen expanderade sedan till att även behandla hans arbete i ytterligare fyra bolag samt hans egen byrå. 

Skatteverket hade reagerat på att ett bolag som revisorn granskat bedrivit verksamhet utan att ha redovisat någon omsättning och även beskrivits som vilande i förvaltningsberättelsen. 

När RI fått upp ögonen för revisorn upptäcktes flertalet brister knutet till penningtvättslagen i hans revisionsarbete i fyra bolag utöver i det fall som orsakade anmälan från Skatteverket.

Brister kopplat till penningtvättslagen hade även påvisats gällande revisorn som ställföreträdare för ett revisionsföretag. Byrån ska ha saknat en allmän riskbedömning, och rutinerna på penningtvättsområdet har inte uppdaterats sedan 2014, skriver RI.

“I samtliga de fem i ärendet granskade uppdragen har han på ett mycket allvarligt sätt åsidosatt flertalet av de grundläggande skyldigheter som penningtvättsregelverket kräver av en verksamhetsutövare”, skriver RI, och menar att dessa brister måste betraktas som systematiska. 

Det finns ytterligare omständigheter som gör det särskilt besvärligt för revisorn. Bland annat ska det ha funnits riskindikationer i flera av bolagen, och revisorn borde på grund av dessa ha gjort en utvidgad granskning. Till exempel ska ett av bolagen ha haft flera revisorsbyten samt en kraftig omsättningsökning under en kort tid. Revisorn borde ha reagerat på detta, menar RI.

Vid valet av disciplinär åtgärd understryker RI det faktum att bristerna inom penningtvättsregelverket upprepats flera gånger, vilket betraktas som mycket allvarligt. 

“Det är tydligt att revisorer kan utnyttjas för penningtvätt eftersom deras tjänster kan ge en kvalitetsstämpel på finansiella rapporter eller transaktioner som ingår i ett kriminellt affärsupplägg. Detta innebär att en revisor kan användas som ”dörröppnare” och ge kriminella upplägg en synbar legitimitet.” 

Utöver detta tar RI även i beaktning att revisorn underkänts i FAR:s kvalitetskontroll 2019, vilket resulterade i en varning för revisorn år 2020. 

“Arten och omfattningen av bristerna i revisorns fullgörande av sina skyldigheter enligt penningtvättslagen ger anledning att starkt ifrågasätta hans förmåga att fullgöra sina skyldigheter som revisor på ett godtagbart sätt.”, skriver RI, och revisorns godkännande upphävs med omedelbar verkan. 

Läs hela beslutet Dnr 2023-0010.