Amerikanska PCAOB tvingar KPMG att böta i tre länder

Den amerikanska tillsynsmyndigheten för revision, The Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) bötfäller tre av KPMG:s medlemsbyråer – i Storbritannien, Indien och Colombia. Totalt ska de tre KPMG-byråerna betala 7,7 miljoner dollar, motsvarande cirka 80 Mkr, för bland annat underlåtenhet att samarbeta vid en PCAOB-inspektion, fusk på utbildningsprov och att ha tagit hjälp av bolag som inte är registrerat hos PCAOB. Det skriver Accounting Today.
Förutom böterna innebär sanktionerna att fyra auktoriserade revisorer stängs av. Dessutom kommer de tre KPMG-byråerna gå igenom och vid behov förbättra sin kvalitetskontroll.

KPMG Colombia har redan medgett att byrån inte samarbetat under en PCAOB-inspektion. Byrån har gått med på att anlita en oberoende konsult för att genomföra en intern utbildning och förbättra kvalitetsarbetet.

“Dessa åtgärder bör skicka meddelandet till KPMG och alla andra registrerade byråer att PCAOB slår ner på missförhållanden varhelst de förekommer och kommer att använda alla sanktioner som står till dess förfogande för att skydda investerare och förbättra revisionskvaliteten”, säger PCAOB:s ordförande Erica Williams i ett pressmeddelande.

Brittiska KPMG tvingas böta totalt 2,6 miljoner dollar i två olika beslut. Den första saken rör omfattande fusk under prov efter obligatoriska interna utbildningar. Från 2018 till mars 2021 har hundratals personer från KPMG U.K. och KPMG Resource Center, en Indien-baserad enhet som arbetar för brittiska KPMG ha delat svar under en tentamen. Liknande fusk ska ha förekommit i USA, vilket år 2019 resulterade i 50 miljoner dollar böter plus och disciplinära åtgärder, se tidigare artikel.

KPMG U.K.:s vd Jon Holt accepterar PCAOB-beslutet och är besviken över fusket.

“Den här typen av beteende är oacceptabelt på KPMG och kommer inte att tolereras. Vi vidtog lämpliga disciplinära åtgärder med alla inblandade och har sedan dess vidtagit ytterligare övervakningsåtgärder”, säger Jon Holt i en kommentar till Accounting Today.

Det andra beslutet handlar om att brittiska KPMG lät en av PCAOB oregistrerad rumänsk byrå – KPMG Audit SRL att spela en betydande roll i fyra på varandra följande revisioner av en rumänsk klient. KPMG Audit SRL ska ha gjort 74 procent av de totala revisionstimmarna. Men brittiska KPMG rapporterade felaktigt, i tre av de fyra revisionerna, att det PCAOB-registrerade KPMG Romania SRL hade deltagit i revisionerna.

Enligt PCAOB har brittiska KPMG flera gånger angett att PCAOB-registrerade KPMG-filialer har deltagit i olika revisioner, när andra, oregistrerade firmor faktiskt gjort arbetet.
“Vi accepterar helt och hållet och har vidtagit snabba åtgärder för att ta itu med det PCAOB uppdagat”, säger Cath Burnet, revisionschef på KPMG Storbritannien, i ett uttalande.

Största sanktionerna drabbar KPMG Colombia, som får böta 4 miljoner dollar. PCAOB sanktionerar byrån och tre av dess revisorer för att ha brutit mot PCAOB-regler och standarder i samband med PCAOB:s inspektion av byrån år 2016.

Byrån ändrade revisionsdokumentationen för två revisioner i väntan på en PCAOB-inspektion och tillhandahöll sedan den ändrade dokumentationen till PCAOB-inspektörerna. PCAOB fann också att KPMG Colombia från åtminstone 2016 till 2020 underlåtit att hindra omfattande fusk bland anställda på interna utbildningsprov. De tre revisorerna gick med på förlikningar som hindrar dem från att arbeta med revision under en tid, men de kommer att ha rätt ansöka om ”återupptagande” efter en tid. En revisor gick med på att betala en straffavgift på 25 000 dollar, som reducerades i ljuset av hans ekonomiska resurser.

“KPMG Colombia har nått en uppgörelse med PCAOB angående denna fråga”, sa en talesperson för KPMG Colombia i ett uttalande, enligt Accounting Today.

Indiska KPMG straffas med en bot på 1 miljon dollar av PCAOB, som också tar ut 75 000 dollar i straffavgifter av en indisk revisionspartner. PCAOB fann att denne under en revision 2017 skrev under dussintals tomma arbetsdokument, som sedan fylldes i – många fall efter att revisionsberättelsen var klar. Som ett resultat avspeglade arbetsdokumenten inte på lämpligt sätt de datum då revisionsarbetet faktiskt slutfördes och granskades.

Sanktionerna i tre länder utanför USA visar PCAOB:s globala verkställighetsinsatser. Om man vill lista exempelvis en aktie i USA måste den revisionsbyrå som granskar redovisningen godta inspektion av PCAOB.

“Omfattningen av de missförhållanden som avslöjats i dessa ärenden och den sammanlagda storleken på de påförda sanktionerna visar den globala räckvidden för PCAOB:s tillsyn”, säger Mark Adler, PCAOBs tillförordnade verkställighets- och utredningschef, i ett uttalande.