Revisor varnad för brister i kundkännedom – “Jobbat med ägaren i 25 år”
I kampen mot penningtvätt och finansiering av terrorism har Revisorsinspektionen (RI) under 2023 genomfört en riktad satsning som en del av sin riskbaserade tillsynsverksamhet. Ett av de tillsynsärendena involverar en revisor med egen byrå i västra Sverige.
Revisorn ombads att lämna in byråns allmänna riskbedömning, rutiner, och riktlinjer för åtgärder enligt penningtvättslagen, dokumentation kring utbildningar inom penningtvätt och terrorfinansiering, samt revisionsdokumentation för två specifika uppdrag.
Uppdragen avsåg ett restaurangbolag och ett bolag verksamt inom utbildningssektorn. RI kritiserar revisionen i båda bolagen. När det gäller utbildningsföretaget lämnade revisorn en revisionsberättelse utan anmärkningar för verksamhetsåret 2021, trots flera revisorsbyten och en omstrukturering av bolagets styrelse. Det saknades ett registreringsbevis för bolaget, och det fanns inte någon dokumentation som styrker revisorns kundkännedom eller kontroller av bolagets verkliga huvudmän.
Revisorn motiverade sin brist på granskning med att bolaget huvudsakligen finansieras av statliga medel och att han jobbat med kunden i 25 år, vilket enligt honom gjorde risken för penningtvätt och terrorfinansiering minimal.
”Bolaget får 100 % av sina intäkter från staten via skolpeng. Penningtvätt är således tämligen uteslutet. Terrorismfinansiering känns fullständigt orimligt. Jag har jobbat med kunden (ägaren, RV:s anmärkning) i mer än 25 år och ingenting tyder på ett sådant intresse!!! Ingen granskning utöver den generella bedöms behövas, uppger revisorn i sin årsakt från 2022.”
Denna bedömning har dock ifrågasatts av RI, som påpekar flera brister i revisorns hantering enligt penningtvättslagen och dess föreskrifter. Bland annat kritiserades revisorn för att han inte hade inhämtat ett registreringsbevis och därmed inte uppnått adekvat kundkännedom. Vidare noterades brister i dokumentationen kring kontroll av bolagets verkliga huvudman och eventuella kopplingar till personer i politiskt utsatta positioner eller högrisktredjeländer.
“Revisorn har i det nu aktuella uppdraget i flera avseenden brustit i sina skyldigheter enligt penningtvättslagen och penningtvättsföreskrifterna, skriver RI.”
Sammantaget har revisorn påvisat allvarliga systematiska brister både i sin roll som revisor och i sin roll som ställföreträdare, under flera år. Han ska därför tilldelas en varning och en sanktionsavgift på 60 000 kr.
Läs ärendet i sin helhet här: Dnr 2023-0649
