Bankrevisor varnas av inspektionen

En auktoriserad revisor och delägare på en större byrå varnas av RI på grund av brister i hans revision av en mindre sparbank för räkenskapsåret 2018. Ärendet öppnades efter att revisorn varit föremål för RI:s kvalitetskontroll av revisorer med revisionsuppdrag i företag av allmänt intresse.

Vid revisionen av sparbanken har revisorn delvis använt sig av arbete som bankens internrevisionsfunktion utfört. Om man använder en internrevisors arbete kan revisorn behöva backa upp med egna granskningsåtgärder, där internrevisorns arbete är begränsat. I det här fallet framgick inte ur revisorns dokumentation om hur han resonerat kring dessa frågor innan han planerade revisionen, anser RI. Dessutom fanns det ingen dokumentation på att revisorn hade meddelat bankens styrelse om att han hade planerat att använda internrevisionsfunktionens arbete.

Revisorn är också skyldig att genomföra tillräckliga granskningsåtgärder på internrevisionsfunktionens utförda arbete för att kunna fastställa om det är lämpligt att den används i revisionen. Här ska också revisorns arbete ha varit bristfälligt, vilket medförde att han inte hade grund att tillstyrka fastställande av bankens resultat- och balansräkning för räkenskapsåret. Detta betraktar RI som särskilt allvarligt.

Slutligen ska revisorn dessutom ha lämnat en beskrivning av granskningsåtgärder som faktiskt inte hade utförts, enligt RI.

”Revisorn lämnade i sin revisionsberättelse en beskrivning av de granskningsåtgärder som han vidtagit som en följd av de bedömda riskerna. Beskrivningen av hans granskning av 12 kontroller motsvarade dock inte den granskning som han faktiskt hade utfört”, skriver RI i sitt beslut.

Sammantaget menar RI att det är allvarliga brister som påträffats i revisorns arbete och att han därför ska, med stöd i revisorslagen, ges en varning.

Läs hela beslutet Dnr 2020-702.