FAR:s mall dög ej – revisor varnas och bötfälls
En auktoriserad revisor med egen byrå i södra Sverige varnas och bötfälls av Revisorsinspektionen (RI) för att byråns kvalitetspolicy inte var anpassad till verksamheten eller täckte de krav som behövs för att uppfylla obligatoriska kvalitetsmål. Det är det första tillsynsärendet som rör implementeringen av standarden för kvalitetsstyrningssystem och öppnades efter att RI mottagit en rapport från FAR.
Enligt rapporten från FAR:s kvalitetskontroll var byråns kvalitetspolicyenligt International Standard on Quality Management (ISQM) 1 inte anpassad till den egna verksamheten. Dessutom saknades en övergripande riskbedömning samt interna rutiner och riktlinjer i enlighet med penningtvättslagen.
För att läsa vidare behöver du en prenumeration
Läs gratis i fyra veckor
Redan prenumerant?
Av dokumentationen framgår att byrån fastställt kvalitetsmål för komponenten Styrning och ledarskap, samt några mål för delkomponenten Personal under Resurser. Risker och motåtgärder har angetts, men dessa är samma som FAR har som inledande exempel i en mall som ska fungera som stöd för byråer vid dokumentation av hela riskbedömningsprocessen i kvalitetsstyrningen.
“Den som bedriver revisionsverksamhet kan emellertid vid upprättandet av den egna verksamhetens kvalitetspolicy inte nöja sig med ett mall- eller exempeldokument som inte tar hänsyn till det specifika revisionsföretagets förhållanden”, skriver RI i sitt beslut.
Revisorn har visserligen under ärendets gång lämnat in uppdaterade dokument, men RI bedömer endast de förhållanden som gällde vid kvalitetskontrollen. De nya handlingarna ingår därför inte i prövningen, skriver RI.
RI slår fast att byråns dåvarande kvalitetspolicy varken var anpassad till verksamheten eller identifierade kvalitetsrisker för alla obligatoriska kvalitetsmål enligt ISQM 1. En byrå ska enligt RI anpassa dokumenten till byråns specifika förhållanden och dessutom säkerställa att den färdiga produkten uppfyller rådande kvalitetsnormer.
Vidare har revisorn även misslyckats med att efterfölja penningtvättslagen. Byrån har varit aktiv sedan hösten 2021, men den första allmänna riskbedömningen är daterad den 14 mars 2024 och de tidigast upprättade rutinerna och riktlinjerna för åtgärder enligt penningtvättslagen är daterade den 24 september 2024.
De brister som tillskrivs revisorn är allvarliga och motiverar inte någon lindrigare åtgärd än varning, skriver RI. Eftersom det handlar om allvarliga brister i relation till de skyldigheter som revisorns byrå har enligt penningtvättsregelverket menar RI att det finns särskilda skäl att, med stöd av revisorslagen, kombinera varningen med en sanktionsavgift. Avgiften bestäms till 60 000 kronor.
Läs hela beslutet: Dnr 2024-1053
